|
|
(2 dazwischenliegende Versionen von einem Benutzer werden nicht angezeigt) |
Zeile 1: |
Zeile 1: |
| {{paragraph_template | | {{paragraph_template |
− | |paragraph-attribute-id=7902276|paragraph-attribute-mm_id=7902237|paragraph-attribute-number=8|paragraph-attribute-subnumber=3|paragraph-attribute-full_number=8/3|paragraph-attribute-meeting_collecting_main=214/15|paragraph-attribute-title=Hospitalangelegenheiten: Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009|paragraph-attribute-statement=<p> | + | |paragraph-attribute-id=7902276|paragraph-attribute-mm_id=7902237|paragraph-attribute-number=164|paragraph-attribute-subnumber=|paragraph-attribute-full_number=164|paragraph-attribute-meeting_collecting_main=214/15|paragraph-attribute-title=Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009|paragraph-attribute-statement=<p> |
| + | s. a. HospA [http://ratsinfo.schwaebischhall.de/index.php/6902067/1/meetingminutes/8359959/paragraph 15.06.2015]</p> |
| + | <p> |
| Im Zuge der Vorbereitung auf die bevorstehende überörtliche allgemeine Finanzprüfung durch die Gemeindeprüfungsanstalt (GPA) wurden von der Kämmerei systemwidrige Buchungen in den kameral geführten Sachbüchern der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Haushaltsjahre 2005 bis 2009 festgestellt.</p> | | Im Zuge der Vorbereitung auf die bevorstehende überörtliche allgemeine Finanzprüfung durch die Gemeindeprüfungsanstalt (GPA) wurden von der Kämmerei systemwidrige Buchungen in den kameral geführten Sachbüchern der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Haushaltsjahre 2005 bis 2009 festgestellt.</p> |
| <p> | | <p> |
Zeile 7: |
Zeile 9: |
| Auf Grund einer in Baden-Württemberg nicht zugelassenen Buchungssystematik wurden für bestimmte Haushaltsstellen des ShV die Reste-Soll-Einnahmen auch bei den Reste-Soll-Ausgaben und umgekehrt eingebucht. Dadurch gab es nach den Jahreswechseln größere Differenzen bei den Saldovorträgen. Auch wurde im ShV auf die Abbildung der aus dem Vermögenshaushalt (VmH) resultierenden und die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle teilweise verzichtet (Beteiligungen, Schulden, etc.). Des weiteren wurden keine Referenzbuchungen im Rahmen von Jahresabschlussarbeiten getätigt, so dass das ShV bei den Soll-Einnahmen und Soll-Ausgaben nicht mehr übereinstimmte.</p> | | Auf Grund einer in Baden-Württemberg nicht zugelassenen Buchungssystematik wurden für bestimmte Haushaltsstellen des ShV die Reste-Soll-Einnahmen auch bei den Reste-Soll-Ausgaben und umgekehrt eingebucht. Dadurch gab es nach den Jahreswechseln größere Differenzen bei den Saldovorträgen. Auch wurde im ShV auf die Abbildung der aus dem Vermögenshaushalt (VmH) resultierenden und die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle teilweise verzichtet (Beteiligungen, Schulden, etc.). Des weiteren wurden keine Referenzbuchungen im Rahmen von Jahresabschlussarbeiten getätigt, so dass das ShV bei den Soll-Einnahmen und Soll-Ausgaben nicht mehr übereinstimmte.</p> |
| <p> | | <p> |
− | Die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle wurden im alten Rechenzentrumsverfahren Fiwes Classic gleichzeitig mit den Buchungen im VmH automatisch im Hintergrund auch im ShV verbucht. Auch die Referenzbuchungen im ShV wurden bei der Aufstellung der Jahresrechnung automatisch im Hintergrund verbucht. Im neuen Verfahren hätten diese Buchungen im ShV manuell getätigt werden müssen.</p> | + | Die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle wurden im alten Rechenzentrumsverfahren Fiwes Classic gleichzeitig mit den Buchungen im VmH automatisch im Hintergrund auch im ShV verbucht. Auch die Referenzbuchungen im ShV wurden bei der Aufstellung der Jahresrechnung automatisch im Hintergrund verbucht. Im neuen Verfahren hätten diese Buchungen im ShV manuell getätigt werden müssen.<br /> |
− | <p>
| + | |
| Als Folge der nicht ordnungsgemäßen Darstellung des ShV wurde von den damaligen Verantwortlichen des Fachbereichs Finanzen sowie des Fachbereichs Revision entschieden, auf die Abbildung des ShV im Jahresabschluss zu verzichten. Vom Fachbereich Revision wurde lediglich die fehlende Geldvermögensrechnung angemahnt. Diese wurde ab 2008 händisch aus dem VwH abgeleitet.</p> | | Als Folge der nicht ordnungsgemäßen Darstellung des ShV wurde von den damaligen Verantwortlichen des Fachbereichs Finanzen sowie des Fachbereichs Revision entschieden, auf die Abbildung des ShV im Jahresabschluss zu verzichten. Vom Fachbereich Revision wurde lediglich die fehlende Geldvermögensrechnung angemahnt. Diese wurde ab 2008 händisch aus dem VwH abgeleitet.</p> |
| <p> | | <p> |
| Nach dem vollzogenen Wechsel in der Leitung des Fachbereichs Revision wurde im Schlussbericht zur Prüfung der Jahresrechnung 2009 erstmalig auf Unzulänglichkeiten im ShV hingewiesen.</p> | | Nach dem vollzogenen Wechsel in der Leitung des Fachbereichs Revision wurde im Schlussbericht zur Prüfung der Jahresrechnung 2009 erstmalig auf Unzulänglichkeiten im ShV hingewiesen.</p> |
| <p> | | <p> |
− | Durch den fehlenden Abschluss aller Sachbuchteile – wozu neben dem Verwaltungshaushalt (VwH) und Vermögenshaushalt (VmH) auch das Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge (ShV) gehört – konnten u.a. die Rücklagenbestände nicht verprobt werden.<br /> | + | Durch den fehlenden Abschluss aller Sachbuchteile – wozu neben dem Verwaltungshaushalt (VwH) und Vermögenshaushalt (VmH) auch das Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge (ShV) gehört – konnten u.a. die Rücklagenbestände nicht verprobt werden.<br /> |
| Durch die fehlende Möglichkeit der Verprobung der Rücklagenstände wurde übersehen, dass die neue Software es zulässt, dass zwischen dem Bestand der zu Lasten eines Haushaltsjahres gebildeten Haushaltsreste und dem Bestand der ins Folgejahr übertragenen Haushaltsreste nicht zulässige Differenzen entstehen.</p> | | Durch die fehlende Möglichkeit der Verprobung der Rücklagenstände wurde übersehen, dass die neue Software es zulässt, dass zwischen dem Bestand der zu Lasten eines Haushaltsjahres gebildeten Haushaltsreste und dem Bestand der ins Folgejahr übertragenen Haushaltsreste nicht zulässige Differenzen entstehen.</p> |
| <p> | | <p> |
Zeile 48: |
Zeile 49: |
| <p> | | <p> |
| Anlage: [[Media:214-15_Anlage.pdf{{!}}Übersichten Kassenmäßiger Abschluss]]</p> | | Anlage: [[Media:214-15_Anlage.pdf{{!}}Übersichten Kassenmäßiger Abschluss]]</p> |
− | <p>
| |
− | Vor diesem Hintergrund stellt die Verwaltung folgende Beschlussanträge:</p>
| |
| |paragraph-attribute-resolution=|paragraph-attribute-resolution_contents=<p> | | |paragraph-attribute-resolution=|paragraph-attribute-resolution_contents=<p> |
− | 1. Der Beschluss des Gemeinderats vom 28.02.2007 über die Feststellung der Jahresrechnung 2005 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird aufgehoben.</p> | + | siehe [[Media:214-15_Beschluss.pdf{{!}}Anlage]]</p> |
− | <p>
| + | |paragraph-attribute-comments=1 A. FB 20 |
− | 2. Der Beschluss des Gemeinderats vom 09.07.2012 über die Feststellung der Jahresrechnungen 2006, 2007, 2008 und 2009 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird aufgehoben.</p>
| + | 1 A. Hospital|paragraph-attribute-keywords=Hospital zum Heiligen Geist, Haushalt, Jahresabschluss|paragraph-attribute-access=öffentlich|paragraph-template-title=Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009|paragraph-template-committee=Gemeinderat|paragraph-template-start_date=01.07.2015|paragraph-template-backlink=7902237/0/meetingminutes|}} |
− | <p>
| + | |
− | 3. Die Jahresrechnung 2005 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird gemäß § 95 GemO (kameral) mit den folgenden Schlusssummen jeweils in Einnahmen und Ausgaben festgestellt:</p>
| + | |
− | <p>
| + | |
− | a)</p>
| + | |
− | <table cellpadding="2" cellspacing="0" frame="VOID" rules="GROUPS" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | </p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Einnahmen und Ausgaben von je:</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | EUR</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Verwaltungshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 5.530.453,94</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Vermögenshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 3.091.769,57</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 12.022.423,90</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | alle Sachbuchteile insgesamt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 20.644.647,41</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | b)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Als <strong>Rechnungsergebnis 2005</strong> wird ein <strong>Überschuss in Höhe von 1.424.129,86 €</strong> ausgewiesen und festgestellt. Dieser setzt sich wie folgt zusammen:</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY" style="margin-left:-0.02cm;">
| + | |
− | Überschuss ohne Unterstiftungen</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 1.425.799,14 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY" style="margin-left:-0.02cm;">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung FH</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 51.205,49 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY" style="margin-left:-0.02cm;">
| + | |
− | Fehlbetrag Unterstiftung Emil Schmidt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 38.559,01 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY" style="margin-left:-0.02cm;">
| + | |
− | Fehlbetrag Unterstiftung Bildung und Kultur</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 14.315,76 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss ohne Unterstiftungen</strong> in Höhe von <strong>1.425.799,14 €</strong> wird der neu gebildeten Sonderrücklage Bildung und Soziales zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung FH</strong> in Höhe von <strong>51.205,49 €</strong> wird der Sonderrücklage FH zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> in Höhe von <strong>38.559,01 €</strong> wird durch Entnahme aus der Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> in Höhe von <strong>14.315,76 €</strong> wird durch Entnahme aus der Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | c)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>allgemeinen Rücklage</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 574.200,86 €, welche der neu gebildeten Sonderrücklage Bildung und Soziales zugeführt wird, <strong>218.756,68 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung FH</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 51.205,49 € und der Umbuchung der Zinsrücklage (197.798,95 €) <strong>5.500.871,93 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 38.559,01 € zum Ausgleich des Jahresfehlbetrages <strong>515.777,63 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 14.315,76 € zum Ausgleich des Jahresfehlbetrages <strong>2.185.684,24 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand des <strong>Sondervermögens Bildung und Soziales</strong> beträgt nach der Zuführung des Überschusses ohne Unterstiftungen (1.425.799,14 €) und der Entnahme aus der allgemeinen Rücklage (574.200,86 €) <strong>2.000.000,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | d)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | <strong>Der Schuldenstand aus äußeren Darlehen</strong> beträgt nach Darlehensneuaufnahmen in Höhe von 0 € und Tilgungen in Höhe von 506.576,23 € insgesamt <strong>5.652.294,56 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | e)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Die <strong>Ist-Mehrausgaben</strong> des Haushaltsjahres 2005 betrugen <strong>220.872,52 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | </p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | 4. Die Jahresrechnung 2006 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird gemäß § 95 GemO (kameral) mit den folgenden Schlusssummen jeweils in Einnahmen und Ausgaben festgestellt:</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | a)</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" frame="VOID" rules="GROUPS" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Einnahmen und Ausgaben von je:</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | EUR</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Verwaltungshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 5.527.223,38</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Vermögenshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 1.233.117,06</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 1.028.785,19</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | alle Sachbuchteile insgesamt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 7.789.125,63</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | b)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Als <strong>Rechnungsergebnis 2006</strong> wird ein <strong>Fehlbetrag in Höhe von 227.274,64 €</strong> ausgewiesen und festgestellt. Dieser setzt sich wie folgt zusammen:</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Fehlbetrag ohne Unterstiftungen</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 112.664,32 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Fehlbetrag Unterstiftung FH</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 138.184,97 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Emil Schmidt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 384,11 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Bildung und Kultur</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 23.190,54 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag ohne Unterstiftungen</strong> in Höhe von <strong>112.664,32 €</strong> wird durch eine Entnahme aus der allgemeinen Rücklage ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag der Unterstiftung FH</strong> in Höhe von <strong>138.184,97 €</strong> wird durch eine Entnahme aus der Sonderrücklage FH ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> in Höhe von <strong>384,11 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> in Höhe von <strong>23.190,54 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | c)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>allgemeinen Rücklage</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 112.664,32 €, <strong>106.092,36 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung FH</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 138.184,97 €, <strong>5.362.686,96 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 384,11 €, <strong>516.161,74 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 23.190,54 € , <strong>2.208.874,78 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand des <strong>Sondervermögens Bildung und Soziales</strong> beträgt unverändert <strong>2.000.000,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | d)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | <strong>Der Schuldenstand aus äußeren Darlehen</strong> beträgt nach Darlehensneuaufnahmen in Höhe von 194.000,00 € und Tilgungen in Höhe von 345.219,21 € insgesamt <strong>5.501.075,35 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | e)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Die <strong>Ist-Mehreinnahmen</strong> des Haushaltsjahres 2006 betrugen <strong>451.695,74 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | </p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | 5. Die Jahresrechnung 2007 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird gemäß § 95 GemO (kameral) mit den folgenden Schlusssummen jeweils in Einnahmen und Ausgaben festgestellt:</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | a)</p>
| + | |
− | <table cellpadding="2" cellspacing="0" frame="VOID" rules="GROUPS" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Einnahmen und Ausgaben von je:</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | EUR</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Verwaltungshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 5.460.113,88</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Vermögenshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 1.236.951,54</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 1.528.082,03</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | alle Sachbuchteile insgesamt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 8.225.147,45</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | b)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Als <strong>Rechnungsergebnis 2007</strong> wird ein <strong>Überschuss</strong> <strong>in Höhe von 140.936,14 €</strong> ausgewiesen und festgestellt. Dieser setzt sich wie folgt zusammen:</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss ohne Unterstiftungen</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 182.170,37 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Fehlbetrag Unterstiftung FH</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 50.443,96 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Emil Schmidt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 595,40 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Bildung und Kultur</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 8.614,33 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss ohne Unterstiftungen</strong> in Höhe von <strong>182.170,37 €</strong> wird der allgemeinen Rücklage zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag der Unterstiftung FH</strong> in Höhe von <strong>50.443,96 € </strong>wird durch eine Entnahme aus der Sonderrücklage FH in Höhe von 50.443,96 € ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> in Höhe von <strong>595,40 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> in Höhe von <strong>8.614,33 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | c)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>allgemeinen Rücklage</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 182.170,37 €, <strong>288.262,73 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung FH</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 50.443,96 €, <strong>5.312.243,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 595,40 €, <strong>516.757,14 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 8.614,33 € , <strong>2.217.489,11 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand des <strong>Sondervermögens Bildung und Soziales</strong> beträgt unverändert <strong>2.000.000,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | d)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | <strong>Der Schuldenstand aus äußeren Darlehen</strong> beträgt nach Darlehensneuaufnahmen in Höhe von 0,00 € und Tilgungen in Höhe von 315.496,50 € insgesamt <strong>5.185.578,85 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | e)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Die <strong>Ist-Mehreinnahmen</strong> des Haushaltsjahres 2007 betrugen <strong>1.088.450,15 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | </p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | 6. Die Jahresrechnung 2008 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird gemäß § 95 GemO (kameral) mit den folgenden Schlusssummen jeweils in Einnahmen und Ausgaben festgestellt:</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | a)</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" frame="VOID" rules="GROUPS" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Einnahmen und Ausgaben von je:</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | EUR</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Verwaltungshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 6.290.726,60</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Vermögenshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 2.214.017,30</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 11.571.374,76</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | alle Sachbuchteile insgesamt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 20.076.118,66</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | b)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Als <strong>Rechnungsergebnis 2008</strong> wird ein <strong>Überschuss</strong> <strong>in Höhe von 471.518,70 €</strong> ausgewiesen und festgestellt. Dieser setzt sich wie folgt zusammen:</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss ohne Unterstiftungen</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 348.367,54 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung FH</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 57.060,76 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Emil Schmidt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 9.821,69 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Bildung und Kultur</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 56.268,71 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss ohne Unterstiftungen</strong> in Höhe von <strong>348.367,54 €</strong> wird der allgemeinen Rücklage zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung FH</strong> in Höhe von <strong>57.060,76 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung FH zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> in Höhe von <strong>9.821,69 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> in Höhe von <strong>56.268,71 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | c)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>allgemeinen Rücklage</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 348.367,54 €, <strong>636.630,27 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung FH</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 57.060,76 €, <strong>5.369.303,76 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 9.821,69 €, <strong>526.578,83 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 56.268,71 € , <strong>2.273.757,82 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand des <strong>Sondervermögens Bildung und Soziales</strong> beträgt unverändert <strong>2.000.000,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | d)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | <strong>Der Schuldenstand aus äußeren Darlehen</strong> beträgt nach Darlehensneuaufnahmen in Höhe von 0,00 € und Tilgungen in Höhe von 350.766,94 € insgesamt <strong>4.834.811,91 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | e)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Die <strong>Ist-Mehreinnahmen</strong> des Haushaltsjahres 2008 betrugen <strong>2.718.056,26</strong><strong> €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | </p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | 7. Die Jahresrechnung 2009 der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist Schwäbisch Hall wird gemäß § 95 GemO (kameral) mit den folgenden Schlusssummen jeweils in Einnahmen und Ausgaben festgestellt:</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | a)</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" frame="VOID" rules="GROUPS" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Einnahmen und Ausgaben von je:</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | EUR</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Verwaltungshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 6.855.359,53</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Vermögenshaushalt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 7.412.835,29</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 16.692.478,57</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | alle Sachbuchteile insgesamt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 30.960.673,39</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | b)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Als <strong>Rechnungsergebnis 2009</strong> wird ein <strong>Überschuss</strong> <strong>in Höhe von 2.389.640,47 €</strong> ausgewiesen und festgestellt. Dieser setzt sich wie folgt zusammen:</p>
| + | |
− | <table cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
| + | |
− |
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss ohne Unterstiftungen</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 2.363.303,74 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Fehlbetrag Unterstiftung FH</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | - 34.495,75 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Emil Schmidt</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 0,00 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− | <tr>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Überschuss Unterstiftung Bildung und Kultur</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | <td>
| + | |
− | <p align="RIGHT">
| + | |
− | 60.832,48 €</p>
| + | |
− | </td>
| + | |
− | </tr>
| + | |
− |
| + | |
− | </table>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss ohne Unterstiftungen</strong> in Höhe von <strong>2.363.303,74 €</strong> wird der allgemeinen Rücklage zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Fehlbetrag der Unterstiftung FH</strong> in Höhe von <strong>34.495,75 €</strong> wird durch eine Entnahme aus der Sonderrücklage FH ausgeglichen.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der <strong>Überschuss der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> in Höhe von <strong>60.832,48 €</strong> wird der Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur zugeführt.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | c)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>allgemeinen Rücklage</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 2.363.303,74 €, <strong>2.999.934,01 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung FH</strong> beträgt nach einer Entnahme in Höhe von 34.495,75 €, <strong>5.334.808,01 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Emil Schmidt</strong> bleibt unverändert <strong>526.578,83 €</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand der <strong>Sonderrücklage der Unterstiftung Bildung und Kultur</strong> beträgt nach der Zuführung des Jahresüberschusses in Höhe von 60.832,48 € , <strong>2.334.590,30 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Der Stand des <strong>Sondervermögens Bildung und Soziales</strong> beträgt unverändert <strong>2.000.000,00 €</strong>.</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | d)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | <strong>Der Schuldenstand aus äußeren Darlehen</strong> beträgt nach Darlehensneuaufnahmen in Höhe von 0,00 € und Tilgungen in Höhe von 306.797,20 € insgesamt <strong>4.528.014,71 €.</strong></p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | e)</p>
| + | |
− | <p align="JUSTIFY">
| + | |
− | Die <strong>Ist-Mehreinnahmen</strong> des Haushaltsjahres 2009 betrugen <strong>10.153.209,06</strong><strong> €.</strong></p>
| + | |
− | |paragraph-attribute-comments=|paragraph-attribute-keywords=|paragraph-attribute-access=öffentlich|paragraph-template-title=Hospitalangelegenheiten: Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009|paragraph-template-committee=Gemeinderat|paragraph-template-start_date=01.07.2015|paragraph-template-backlink=7902237/0/meetingminutes|}}
| + | |
| | | |
| [[Category:TYP:P|7902276]] | | [[Category:TYP:P|7902276]] |
− | [[Category:MMID:7902237|#########8#########3]] | + | [[Category:MMID:7902237|#######164##########]] |
| [[Category:SEC:PUB]] | | [[Category:SEC:PUB]] |
| + | [[Category:Index:Hospital zum Heiligen Geist|Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009 (01.07.2015, Gemeinderat)]] |
| + | [[Category:Index:Haushalt|Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009 (01.07.2015, Gemeinderat)]] |
| + | [[Category:Index:Jahresabschluss|Korrektur der Jahresrechnung der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Jahre 2005 - 2009 (01.07.2015, Gemeinderat)]] |
| [[Category:Startdate|2015-07-01]] | | [[Category:Startdate|2015-07-01]] |
Im Zuge der Vorbereitung auf die bevorstehende überörtliche allgemeine Finanzprüfung durch die Gemeindeprüfungsanstalt (GPA) wurden von der Kämmerei systemwidrige Buchungen in den kameral geführten Sachbüchern der Stiftung Hospital zum Heiligen Geist für die Haushaltsjahre 2005 bis 2009 festgestellt.
Nach der Umstellung des hospitalischen Rechnungswesens auf das autonome Verfahren Finanz+ der Firma DataPlan zum 01.01.2005 wurde das Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge (ShV) nicht mehr ordnungsgemäß geführt.
Auf Grund einer in Baden-Württemberg nicht zugelassenen Buchungssystematik wurden für bestimmte Haushaltsstellen des ShV die Reste-Soll-Einnahmen auch bei den Reste-Soll-Ausgaben und umgekehrt eingebucht. Dadurch gab es nach den Jahreswechseln größere Differenzen bei den Saldovorträgen. Auch wurde im ShV auf die Abbildung der aus dem Vermögenshaushalt (VmH) resultierenden und die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle teilweise verzichtet (Beteiligungen, Schulden, etc.). Des weiteren wurden keine Referenzbuchungen im Rahmen von Jahresabschlussarbeiten getätigt, so dass das ShV bei den Soll-Einnahmen und Soll-Ausgaben nicht mehr übereinstimmte.
Die Geldvermögensrechnung beeinflussenden Geschäftsvorfälle wurden im alten Rechenzentrumsverfahren Fiwes Classic gleichzeitig mit den Buchungen im VmH automatisch im Hintergrund auch im ShV verbucht. Auch die Referenzbuchungen im ShV wurden bei der Aufstellung der Jahresrechnung automatisch im Hintergrund verbucht. Im neuen Verfahren hätten diese Buchungen im ShV manuell getätigt werden müssen.
Als Folge der nicht ordnungsgemäßen Darstellung des ShV wurde von den damaligen Verantwortlichen des Fachbereichs Finanzen sowie des Fachbereichs Revision entschieden, auf die Abbildung des ShV im Jahresabschluss zu verzichten. Vom Fachbereich Revision wurde lediglich die fehlende Geldvermögensrechnung angemahnt. Diese wurde ab 2008 händisch aus dem VwH abgeleitet.
Nach dem vollzogenen Wechsel in der Leitung des Fachbereichs Revision wurde im Schlussbericht zur Prüfung der Jahresrechnung 2009 erstmalig auf Unzulänglichkeiten im ShV hingewiesen.
Durch den fehlenden Abschluss aller Sachbuchteile – wozu neben dem Verwaltungshaushalt (VwH) und Vermögenshaushalt (VmH) auch das Sachbuch für haushaltsfremde Vorgänge (ShV) gehört – konnten u.a. die Rücklagenbestände nicht verprobt werden.
Durch die fehlende Möglichkeit der Verprobung der Rücklagenstände wurde übersehen, dass die neue Software es zulässt, dass zwischen dem Bestand der zu Lasten eines Haushaltsjahres gebildeten Haushaltsreste und dem Bestand der ins Folgejahr übertragenen Haushaltsreste nicht zulässige Differenzen entstehen.
In der Annahme, dass die noch ausstehende Aufarbeitung der ShV für die Haushaltsjahre 2005-2009 keine weiteren Auswirkungen auf die Jahresergebnisse haben (analog zur Stadt), wurden die aus den Haushaltsresteübertragungen resultierenden Veränderungen der Jahresrechnungen 2005 bis 2009 in der Sitzung des Gemeinderates am 25.07.2012 neu beschlossen.
Diese Annahme hat sich auf Grund der im Nachhinein von der Kämmerei festgestellten Buchungsfehler in den Sachbüchern für Verwaltungs- und Vermögenshaushalt nicht bestätigt. Die fehlerhaften Buchungen betreffen die Abbildung der Geschäftsvorfälle aus den Geldanlagen der Unterstiftungen der Haushaltsjahre 2005 bis 2008. Diesbezüglich war auch eine Aufarbeitung der Sachbücher für VwH und VmH der Jahre 2005 bis 2008 notwendig.
Im Haushaltsjahr 2005 wurden für die Unterstiftungen Fachhochschule und Bildung und Kultur Geldanlagen in UnionInvestment-Fondsanteilen über die VR-Bank Schwäbisch Hall getätigt. In Zusammenhang mit diesen Geldanlagen wurden folgende Buchungen falsch erfasst:
Aus den oben genannten Gründen wurden alle Sachbücher (VwH, VmH und ShV) der Haushaltsjahre 2005 bis 2009 vom Fachbereich Finanzen aufgearbeitet.
Die Korrekturbuchungen führen zu Veränderungen der Jahresergebnisse der Haushaltsjahre 2005-2009 mit entsprechenden Auswirkungen auf die Rücklagen.
Hieraus entsteht Korrekturbedarf betreffend der verschiedenen Eigenkapitalpositionen in der Eröffnungsbilanz zum 01.01.2010. Diese Korrekturen, da sie keine wesentliche Veränderungen der Eröffnungsbilanz bewirken, sollen in den Jahresabschluss zum 31.12.2014 eingearbeitet werden und im Rahmen der endgültigen Feststellung beschlossen werden.
Die summarische Dokumentation der fehlerhaften Buchungen und der jeweiligen Korrekturen, inhaltlich mit dem Fachbereich Revision abgestimmt, ist als Anlage dieser Sitzungsvorlage beigefügt.
Aus Vereinfachungsgründen wird auf die separate Darstellung von Sonder- und Zinsrücklagen bei den Unterstiftungen bzw. Sondervermögen verzichtet.
Für die Unterstiftung Fachhochschule, Unterstiftung Emil Schmidt, Unterstiftung Bildung und Kultur sowie Sondervermögen Bildung und Soziales wird in der aufgearbeiteten Buchhaltung je eine Sonderrücklage geführt.